محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۴

حقوق وزارت کار در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟

با آغاز سال ۱۴۰۴، موضوع حقوق و دستمزد به یکی از مهم ترین مباحث اقتصادی کشور تبدیل شده است. در این مقاله، به صورت کامل و دقیق، به بررسی تغییرات حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۴ برای اقشار مختلف جامعه از جمله کارگران، کارکنان دولت، بازنشستگان و سربازان پرداخته و معافیت مالیاتی، حداقل دستمزد ساعتی، مقایسه میزان افزایش حقوق در سال ۱۴۰۳ تا ۱۴۰۴، حق مسکن، حق اولاد، حق تاهل و … را نیز موردبررسی قرار خواهیم داد.

حقوق ۱۴۰۴ کارگران

در سال ۱۴۰۴، شورای عالی کار با در نظر گرفتن نرخ تورم و شرایط اقتصادی کشور، حداقل دستمزد کارگران را با افزایش ۴۵ درصدی نسبت به سال گذشته تعیین نمود. بر این اساس، حداقل دستمزد روزانه کارگران به ۳,۴۶۳,۶۵۶ ریال و حداقل دستمزد ماهانه، به ۱۰۳,۹۰۹,۶۸۰ ریال افزایش یافت.

سایر مزایا:

• حق اولاد (برای هر فرزند): ۱۰,۳۹۰,۹۶۸ ریال
• پایه سنوات: ۲,۸۲۰,۰۰۰ ریال
• کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار:  ۲۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال
• حق مسکن: ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال
• حق تاهل: ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال

جدول حقوق وزارت کار ۱۴۰۴ برای کارگران

تمامی محاسبات مربوط به حقوق و دستمزد در این مقاله، براساس بخشنامه حقوق و دستمزد ۱۴۰۳-۱۴۰۴ تصویب شده از سوی وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی صورت گرفته است.

پایه حقوق ۱۴۰۴

پایه حقوق (یا حداقل مزد) یعنی مبلغی که کارفرما بدون احتساب اضافه کاری، حق مسکن، بن کارگری، سنوات و سایر مزایا باید به کارگر یا کارمند خود بپردازد؛ که معمولاً بر اساس ساعت کار قانونی (معمولاً ۴۴ ساعت در هفته) تعیین می شود. پایه حقوق روزانه کارگران در سال ۱۴۰۴ معادل ۳,۴۶۳,۶۵۶ ریال تعیین شده است؛ که با احتساب ۳۰ روز کاری، پایه حقوق ماهانه، ۱۰۳,۹۰۹,۶۸۰ ریال خواهدبود.

جدول مقایسه حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴

نرخ اضافه کاری سال ۱۴۰۴

بر اساس مصوبات سازمان تأمین اجتماعی، دستمزد ساعتی کارگران، با ضریب ۱.۴ محاسبه می شود. در سال ۱۴۰۴، نرخ رسمی هر ساعت کار عادی، برابر با ۴۷۲.۵۳۱ ریال است که با اعمال ضریب اضافه کاری، مبلغ هر ساعت کار اضافه، به ۶۶۱.۵۴۵ ریال می رسد. این رقم، برای کارگرانی که حداقل حقوق وزارت کار را دریافت می کنند ثابت است؛ اما اگر فردی دریافتی بالاتری داشته باشد، باید ابتدا دستمزد ساعتی خود را محاسبه کرده و سپس ۴۰ درصد به آن بیفزاید. بیشتر بودن نرخ اضافه کاری نیز، به این دلیل است که انجام آن اجباری نیست و قانون، فقط ۴۴ ساعت کار در هفته را به عنوان تعهد اصلی کارگر می شناسد.

حقوق تعطیل کاری ۱۴۰۴

تعطیل کاری، به کار در روزهای تعطیل رسمی (غیر از جمعه) گفته می شود که با توافق کارگر و کارفرما صورت می گیرد. بر اساس قانون کار، در چنین روزهایی، چون کارگر در روز تعطیل مشغول کار می شود، باید برای هر ساعت کار، ۴۰ درصد بیشتر از مزد عادی دریافت کند؛ یعنی نرخ آن با اضافه کاری برابر است. برای مثال در سال ۱۴۰۴، با توجه به حقوق مصوب، مبلغ هر ساعت تعطیل کاری، حدود ۶۶۱.۵۴۴ ریال محاسبه می شود. این قانون، شامل تمام تعطیلات رسمی از جمله روز جهانی کارگر (۱۱ اردیبهشت) نیز می شود؛ یعنی حتی اگر کارگر در روز دیگری تعطیل شود، باز هم اشتغال در این روز، تعطیل کاری محسوب شده و مشمول پرداخت اضافه دستمزد خواهد بود.

عیدی و سنوات سال ۱۴۰۴

عیدی و سنوات، از مهم ترین مزایای قانونی کارگران و کارکنان در پایان سال یا پایان قرارداد کاری هستند که علاوه بر حقوق پایه، سهم قابل توجهی در درآمد سالانه دارند. عیدی، به عنوان پاداش پایان سال بر اساس میزان حقوق و سابقه کار پرداخت می شود و طبق قانون، حداقل معادل یک ماه حقوق پایه برای هر سال خدمت است. سنوات نیز، حق قانونی کارگر برای جبران پایان خدمت است که به صورت یک ماه حقوق برای هر سال کار محاسبه می شود و در صورت عدم پرداخت، کارفرما مشمول جریمه های قانونی خواهد شد.

معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۴

طبق ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم، هر فردی که در ایران مشغول به کار است و در ازای ارائه خدمات حقوق یا مزایا (نقدی یا غیرنقدی) دریافت می کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهد بود؛ اما این نوع مالیات، جزء “مالیات های تکلیفی” است؛ یعنی کارفرما موظف است مبلغ مالیات را محاسبه کرده، از حقوق شما کسر کند و آن را به اداره مالیات پرداخت نماید؛ که این کار معمولاً توسط حسابداران شرکت و بااستفاده از نرم افزار حسابداری و مالی انجام می شود.

مطابق با ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم، میزان معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۴ نسبت به سال گذشته، ۱۰۰ درصد افزایش یافته و به ۲۴ میلیون تومان در ماه رسیده است. به بیان ساده، کارمندانی که درآمد ماهانه آن ها تا سقف ۲۴ میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات بر حقوق معاف هستند. این معافیت به صورت سالانه نیز، برابر با ۲۸۸ میلیون تومان در سال محاسبه می شود. بنابراین، تنها افرادی که درآمد سالانه آن ها بیشتر از این مبلغ باشد، مشمول پرداخت مالیات حقوق خواهند شد.

محاسبه حقوق شب کاری ۱۴۰۴

شب کاری، به کار در بازه زمانی ساعت ۲۲ شب تا ۶ صبح گفته می شود و طبق قانون، دستمزد آن بیشتر از ساعات عادی است. توجه داشته باشید که شب کاری، با اضافه کاری یا نوبت کاری تفاوت دارد؛ اضافه کاری، یعنی انجام کار بیش از زمان تعیین شده در روز یا هفته و نوبت کاری نیز، شامل کارهای شیفتی گردشی است؛ اما شب کاری، تنها به کار مداوم در شب اختصاص دارد.

بر اساس ماده ۵۸ قانون کار، کارگرانی که ب ‌صورت غیرنوبتی در این ساعات کار می کنند، برای هر ساعت کار شبانه، ۳۵ درصد بیشتر از دستمزد عادی دریافت می کنند. برای محاسبه حقوق شب کاری، باید طبق فرمول زیر عمل کرد:

(۷.۳۳ ÷  دستمزد روزانه) × ۱.۳۵

با در نظر گرفتن اینکه دستمزد روزانه مصوب برای سال ۱۴۰۴ برابر با ۳,۴۶۳,۶۵۶ ریال است، محاسبه دستمزد یک ساعت کار در شیفت شب، به صورت زیر خواهدبود:

۶.۳۷۹.۱۷۵= 1.۳۵ × (۷.۳۳ ÷ ۳.۴۶۳.۶۵۶)

نرخ جمعه کاری ۱۴۰۴

جمعه کاری، به حالتی گفته می شود که کارگر در روز جمعه، که طبق قانون، روز تعطیل هفتگی او محسوب می شود، به درخواست کارفرما مشغول به کار شود. در این صورت، کارگر باید دستمزدی بیشتر از روزهای عادی دریافت کند. اگر کارگر در طول هفته یک روز دیگر را به جای جمعه تعطیل باشد، دستمزد جمعه کاری ۴۰ درصد بیشتر از حالت عادی محاسبه می شود؛ اما اگر هیچ روزی در هفته به عنوان روز تعطیل جایگزین نباشد، انجام کار در روز جمعه از نظر قانونی مجاز نیست. با این حال، اگر این اتفاق بیفتد، کارگر برای هر ساعت کار، ۸۰ درصد بیشتر از دستمزد عادی دریافت خواهد کرد. بنابراین می توان گفت:

نرخ بازخرید مرخصی ۱۴۰۴

بازخرید مرخصی، یکی از حقوق مهم کارگران و کارکنان است که اغلب هنگام پایان سال یا پایان قرارداد به آن پرداخته می شود. این حق، به معنای دریافت مبلغ نقدی بابت روزهای مرخصی استفاده نشده است که بر اساس مزد روزانه و تعداد روزهای باقی مانده محاسبه می شود. طبق قانون کار ۱۴۰۴، حداکثر ۹ روز مرخصی استفاده نشده در پایان سال قابلیت بازخرید دارد؛ اما در پایان قرارداد یا بازنشستگی این محدودیت وجود ندارد و تمام مرخصی باقی مانده باید به صورت نقدی پرداخت شود. همچنین، بازخرید مرخصی در پایان همکاری، از مالیات معاف است؛ در حالی که بازخرید در حین اشتغال مشمول مالیات می شود. آگاهی کامل از قوانین و شرایط بازخرید مرخصی، بخصوص تفاوت های بخش دولتی و خصوصی، برای هر کارگر و کارفرمایی حیاتی است.

حقوق کارکنان دولت در سال ۱۴۰۴ 

بر اساس مصوبه هیئت وزیران، ضریب حقوق کارکنان مشمول قانون مدیریت خدمات کشوری و قانون نظام هماهنگ پرداخت در سال ۱۴۰۴ با حداقل ۲۰ درصد افزایش نسبت به سال قبل تعیین شده و حداقل حقوق و مزایای مستمر کارمندان دولت (مشمول قانون خدمات کشوری) به ۴۲,۷۰۷,۵۲۰ ریال (یعنی تقریباً ۴ میلیون و ۲۷۰ هزار تومان در ماه، بدون اضافه کاری و مزایا) رسیده است.

• ضریب حقوق کارکنان دولت، کارمندان مشمول قانون خدمات کشوری، وزارت اطلاعات و وزارت امور خارجه، ۵,۷۹۵ ریال تعیین شده است.
• حقوق کارکنان نهادها و شرکت های دولتی بزرگ مثل شرکت نفت، بانک مرکزی و سازمان انرژی اتمی نیز، امسال ۲۰ درصد بیشتر از سال ۱۴۰۳ خواهدبود.
• حقوق کارکنان تابع قانون کار (که در دستگاه های اجرایی کار می کنند) نیز، طبق ضوابط معمول قانون کار (رشد ۲۰ درصدی) پرداخت شده و قوانین خاصی دررابطه با افزایش حقوق خدمات کشوری، برای این گروه اجرا نخواهدشد.

 حقوق کارکنان و اعضای هیأت علمی در سال ۱۴۰۴

ضریب حقوق کارکنان و اعضای هیأت علمی دانشگاه ها، مؤسسات آموزش عالی و قضات در سال ۱۴۰۴ به میزان ۸۲,۵۲۰ ریال تعیین شده است. بر این اساس، حقوق پایه این افراد، از حاصل ضرب ضریب مذکور در امتیاز شغلی آنان محاسبه می شود.

سقف پرداخت حقوق در سال ۱۴۰۴

• برای حقوق بگیران دولت، حداکثر دریافتی در ماه برابر با ۹۱ میلیون تومان (۹۱۰ میلیون ریال) است.
• برای بازنشستگان نیز، این سقف حقوق ماهانه ۸۱ میلیون و ۹۰۰ هزار تومان (۸۱۹ میلیون ریال) تعیین شده.

میزان افزایش حقوق سربازان در سال ۱۴۰۴

بر اساس مصوبات مجلس شورای اسلامی در سال ۱۴۰۴:

• حداقل حقوق ماهیانه سربازان وظیفه مجرد که در مناطق عادی و غیرعملیاتی خدمت می کنند، برابر با ۶۰ درصد حداقل حقوق ماهیانه کارکنان دولت است.
• حداقل حقوق ماهیانه سربازان مجرد که در مناطق عملیاتی خدمت می کنند، ۷۵ درصد حداقل حقوق ماهیانه کارکنان دولت است.
• و حداقل حقوق سربازان متاهل (بدون فرزند) نیز، برابر با ۹۰ درصد حداقل حقوق کارکنان دولت است.

به عبارتی:

• سربازان مجرد در مناطق غیرعملیاتی: ۷ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان
• سربازان مجرد در مناطق عملیاتی: ۹ میلیون و ۷۵۰ هزار تومان
• سربازان متأهل بدون فرزند: ۱۱ میلیون و ۷۰۰ هزار تومان

سوالات متداول